马来西亚税务与企业合规常见问题
马来西亚会计、税务与企业服务常见问题
查阅有关公司注册、公司秘书职责、企业形式选择、企业所得税、转让定价、税务优惠、SST、电子发票、个人所得税、SSM 合规、审计准备、会计、薪资及 Mobile CFO 服务的简明解答。
最后更新：2026 年 8 月 6 日 | 官方监管资料已于同日核查。
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企业所得税合规通常包括哪些工作？
企业所得税合规通常包括编制税务计算、提交报税表、检视预估税分期付款，以及按照马来西亚内陆税收局（LHDN）的现行要求保存支持文件。
收到 LHDN 税务审计通知后应怎么办？
先确认回复期限并妥善保存所有相关记录，并在向 LHDN 回复前尽快寻求专业协助。
HTL 如何协助处理 LHDN 税务审计？
HTL 可检视账目和文件、识别潜在问题、准备解释和支持明细，并协助处理与 LHDN 的函件及会议。
什么是马来西亚转让定价？
转让定价涉及关联方之间的交易，例如同一集团内公司的交易。价格和条款应符合独立交易原则，即与独立方在类似情况下会同意的条件相若。
企业何时应检视转让定价义务？
当企业与关联方进行境内或跨境交易时，应检视有关义务，包括销售、服务费、特许权使用费、贷款或其他财务援助。所需文件取决于实际情况及 LHDN 的现行规则。
HTL 如何协助转让定价工作？
HTL 可检视关联方交易、制定转让定价政策、准备支持分析和同期转让定价文档，并协助应对 LHDN 查询或审计。
什么是马来西亚税务优惠申请？
税务优惠申请是就适用计划下的免税、津贴或其他优惠提出的正式申请。资格、条件和审批机构取决于业务活动、投资项目及现行规定。
税务优惠申请可能涉及哪些政府机构？
视优惠类型而定，相关机构可能包括 MIDA、MITI、LHDN 或其他政府机构。准备申请前应先确认正确的申请途径。
HTL 可以协助申请税务优惠吗？
可以。HTL 可评估资格、准备支持文件，并协助提交申请及与相关机构沟通。最终批准权仍属于负责的政府机构。
所有马来西亚企业都必须注册 SST 吗？
不一定。注册义务取决于应税活动、适用行业门槛，以及马来西亚皇家关税局的现行要求。
HTL 可以协助申请 SST 豁免或减免吗？
可以。HTL 可评估适用条件、准备支持文件并协助申请。最终批准权仍属于马来西亚皇家关税局。
马来西亚销售税与服务税有什么区别？
销售税通常适用于在马来西亚制造或进口的应税货物；服务税则适用于注册人士提供的指定应税服务。是否适用取决于业务活动、注册门槛和关税局的现行规则。
什么是马来西亚电子发票？
电子发票是通过马来西亚内陆税收局（LHDN）MyInvois 系统提交并验证的结构化交易数字记录，并不只是通过电子邮件发送的 PDF 发票。
从 2026 年 9 月 1 日起，马来西亚电子发票的豁免门槛是多少？
年营业额或收入低于 RM3 million（300 万令吉）的纳税人，若符合 LHDN《电子发票指南》第 4.8 版的全部条件，可从 2026 年 9 月 1 日起获得电子发票豁免。
所有低于 300 万令吉的企业都符合豁免资格吗？
不是。豁免受所有权和集团条件约束。若企业涉及非个人股东、控股公司、子公司、关联公司或合资企业，而相关实体的年营业额或收入达到至少 300 万令吉，豁免可能不适用。每个集团结构都应根据 LHDN 现行指南逐项核对。
目前强制实施电子发票的时间表是什么？
主要阶段为：年营业额或收入超过 1 亿令吉的纳税人从 2024 年 8 月 1 日开始；超过 2,500 万令吉至 1 亿令吉从 2025 年 1 月 1 日开始；超过 500 万令吉至 2,500 万令吉从 2025 年 7 月 1 日开始；不超过 500 万令吉从 2026 年 1 月 1 日开始。自 2026 年 9 月 1 日起，符合条件且低于 300 万令吉的纳税人可获豁免。
获豁免企业日后达到 300 万令吉门槛，会发生什么？
企业可能须按照 LHDN 现行指南的开始实施规则启用电子发票。确切日期取决于达到门槛的时间，因此规划实施前应查阅最新指南。
获豁免企业可以自愿采用电子发票吗？
可以。符合豁免条件的企业可选择通过 MyInvois 自愿实施电子发票，但应先了解相关操作和记录保存要求。
企业可在哪里获得电子发票实施协助？
HTL 可协助进行准备度审查、流程规划、MyInvois 设置及实施支援。查看 HTL 电子发票实施服务。
最后更新：2026 年 9 月 3 日
官方参考：LHDN 电子发票实施时间表及 电子发票指南第 4.8 版。
哪些人士应评估是否需要在马来西亚提交个人所得税报税表？
取得与马来西亚有关收入的个人，应根据税务居民身份、收入来源及 LHDN 现行要求评估申报义务。正确处理方式取决于个人具体情况。
Form BE 与 Form B 有什么区别？
Form BE 通常适用于取得受雇或其他非营业收入的税务居民个人；Form B 通常适用于经营业务的税务居民个人。纳税人应确认相关课税年度所需的正确表格。
HTL 可以协助个人所得税合规吗？
可以。HTL 可检视客户提供的资料、编制相关税务计算和报税表，并在约定范围内协助准备支持明细或处理 LHDN 查询。
马来西亚公司何时必须委任首位公司秘书？
马来西亚私人有限公司必须在注册成立后 30 天内委任至少一名合资格公司秘书，并符合《2016 年公司法》和 SSM 的要求。
公司秘书负责哪些工作？
公司秘书负责维护法定登记册、准备董事和股东决议、提交年度申报表、记录董事、股东、股份及注册地址变更，并协助最终实益拥有人合规。公司秘书并不能取代公司的会计师、税务代理或独立审计师。
注册私人有限公司通常需要哪些资料？
一般需要拟议公司名称、业务活动、注册及营业地址，以及董事、发起人和股东资料。通常至少一名董事必须居住在马来西亚。
我应选择私人有限公司、合伙企业还是独资企业？
独资企业可能适合单一业主经营规模较小、风险较低的业务。传统合伙企业适合两至 20 名业主，但合伙人通常须承担个人责任。私人有限公司有较多合规义务，但具独立法人身份、有限责任，并较适合持续发展。
私人有限公司、合伙企业与独资企业如何征税？
独资业主按税务居民个人累进税率缴税。传统合伙企业本身一般不纳税，而由各合伙人就分配所得缴税。符合资格的税务居民私人有限公司，可按首 RM150,000 的 15%、RM150,001 至 RM600,000 的 17%，以及超过 RM600,000 部分的 24% 缴税；其他公司通常适用 24%，并受现行资格条件限制。
私人有限公司成立后有哪些年度合规义务？
常见义务包括维护法定及最终实益拥有人记录、向 SSM 提交年度申报表和适用财务报表、记录公司决定、保存会计记录，以及履行税务申报义务。确切要求取决于公司情况和现行法规。
HTL 是否执行法定审计？
不执行。HTL 负责整理达到审计要求的会计记录，并与受委任的独立核准审计师协调资料要求。法定审计和审计意见由独立审计师执行及签发。
私人有限公司为什么需要审计师？
独立审计为财务报表提供保证，也可能是法律、股东、银行、投资者、监管机构、投标或集团报告政策的要求。符合条件的私人公司可按 SSM 现行标准选择审计豁免。
哪些公司可能符合马来西亚 2026 年审计豁免？
对于在 2026 年开始的财务期间，私人公司如符合三项门槛中的至少两项，可能具备资格：年度收入不超过 RM2 million、总资产不超过 RM2 million，以及员工人数不超过 20 人。SSM 的过往年度测试、排除条件及程序要求仍然适用。
审计豁免是否代表无需编制财务报表？
不是。获审计豁免的公司仍须保存适当会计记录、按照适用的核准会计准则编制财务报表、向成员传阅，并连同所需审计豁免证明向 SSM 提交未经审计的财务报表。
审计准备通常需要哪些记录？
常见记录包括试算表、总账、银行对账、应收账款、应付账款、存货及固定资产明细、协议、发票和支持文件。完整且已核对的记录可减少延误和重复审计查询。
会计与簿记
会计与簿记有什么区别？
簿记记录日常财务交易；会计则整理和分析这些记录，用于报告、合规和业务决策。
每月会计通常需要提供哪些记录？
常见资料包括销售和采购发票、银行月结单、付款文件、薪资资料，以及各项业务交易的支持文件。
薪资服务
薪资支援通常包括哪些工作？
薪资支援可包括工资计算、工资单、法定供款明细，以及根据雇主提供资料编制的月度薪资报告。
HTL 可以协助 EPF、SOCSO、EIS 和 PCB 申报吗？
可以。HTL 可编制相关法定计算并协助申报，但雇主必须及时提供准确完整的资料。
HTL 的薪资服务包括 EA Form、Form E 及员工税务清关支援吗？
可以。在约定服务范围内并收到雇主完整资料后，HTL 可协助 EA Form、Form E，以及适用的 CP21、CP22 和 CP22A 等员工通知或税务清关文件。
Mobile CFO
什么是 Mobile CFO？
Mobile CFO 以兼职或外包方式提供财务领导，包括管理报告、现金流规划、预算和决策支援，而无需承担全职 CFO 的成本。
企业何时应考虑 Mobile CFO 支援？
当成长中的企业需要更深入的财务分析、更完善的内部控制和规划，但暂时不需要全职 CFO 时，便可考虑 Mobile CFO。
Mobile CFO 与会计师或簿记员有什么区别？
簿记员记录交易，会计师编制并解释财务资料；Mobile CFO 则运用这些记录，为管理层提供现金流预测、预算、绩效分析、内部控制及战略财务决策支援。
PERKESO LINDUNG 24 Jam
什么是 PERKESO LINDUNG 24 Jam？
LINDUNG 24 Jam 是 PERKESO 为符合资格员工提供的额外保障，涵盖非工作时间发生的意外，并受计划条款和资格条件限制。
LINDUNG 24 Jam 是否自动参加？
符合资格的员工可能按 PERKESO 实施规则加入计划。雇主和员工应通过 PERKESO 官方渠道确认当前状态和供款安排。
员工可以选择退出 LINDUNG 24 Jam 吗？
可以。不希望参加的合资格员工可通过 PERKESO 官方 LINDUNG 福利门户提出退出申请，并受现行程序和生效日期限制。
员工退出后可以重新加入吗？
可以。员工可通过官方门户重新申请加入，并受 PERKESO 现行规则及系统所示生效日期限制。
退出是否影响与工作有关的强制 SOCSO 保障？
退出只涉及额外的 LINDUNG 24 Jam 保障，不会取代雇主对与工作有关的强制社会保障所承担的法定义务。
雇主应如何管理员工的 LINDUNG 24 Jam 选择？
雇主应传达官方资料、保存员工确认的选择、采用正确供款处理，并将福利或资格决定转介 PERKESO。
查看会计与簿记服务 · 查看薪资服务 · 查看 Mobile CFO 服务 · PERKESO LINDUNG 24 Jam 官方资料 · 官方加入／退出门户
选择新山会计、税务或公司秘书事务所时应比较什么？
应比较专业资格和执照、明确服务范围、行业经验、回复速度、截止日期控制、收费透明度，以及建议是否依据最新官方指南。法定审计由谁执行也应另行确认。
同一家事务所可以处理公司注册、公司秘书、会计和税务吗？
可以，前提是服务机构具备各项受监管服务所需的资格和执照。协调一致的团队可减少重复提供资料和错过期限的风险。法定审计必须保持独立，并由受委任的核准审计师执行。
HTL 在马来西亚获准提供哪些专业服务？
HTL 提供会计与簿记、税务与税务合规、税务优惠申请、转让定价、SST、薪资、公司注册与公司秘书服务、Mobile CFO 支援、LHDN 税务审计支援及审计准备。Tay Hui Wen 是 MOF 核准持牌税务代理及 SSM 持牌公司秘书；Ling Wei Kae 是 SSM 持牌公司秘书。法定审计由受委任的独立核准审计师执行。
HTL 可以接手其他服务商的会计、税务或公司秘书工作吗？
可以。HTL 可检视现有记录、识别未完成的合规事项、协调可取得文件的移交，并制定实际交接计划。所需时间取决于服务类型、申报期限、记录状况及原服务商的配合。