常见问题解答
马来西亚公司注册、合规及电子发票相关提问
专业会计和税务咨询公司致力于提供战略财务解决方案，以提高业务绩效、确保法规合规性并优化税收效率。
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注册一间私人有限公司（Sdn. Bhd.）需要哪些条件？
- 至少一名股东，持有最少一股普通股
- 至少一名董事，必须是马来西亚常驻居民
- 任命一名合资格公司秘书：
- 是获贸消部长认可的专业机构成员，或
- 持有马来西亚公司委员会（SSM）颁发的执照
- 董事与公司秘书必须通常居住在马来西亚
注册公司流程是怎样的？
- 公司名称查核与保留（通过 SSM 进行）
- 准备注册文件（股东、董事、秘书等资料）
- 在线提交至 SSM（通过 MyCoID 系统）
- 注册成功后，SSM 发出注册通知书
- 后续事项：开设公司银行账户、申请营业执照、税务注册等
如何选择公司名称？
- 公司名称需具有独特性，不能与已注册名称重复
- 不可含有敏感或受限制的字眼（除非获得特别批准）
- 名称应与业务性质相关
- 可先在 SSM 官网免费进行名称查核
公司董事的职责有哪些？
- 遵守《2016年公司法令》相关规定妥善保存财务记录并提交年度申报
- 以公司最大利益为出发点，避免利益冲突
- 按时申报公司税及 SST/GST
公司若不再运作，如何申请注销？
根据《公司法》第308(1)条，公司若：
- 已停止营运至少12个月
- 无任何债务或未清负债
- 所有董事与股东同意注销
即可申请将公司从注册册中除名（Strike Off）
是否强制需任命公司秘书？
是的。所有私人有限（ Sdn. Bhd.） 公司必须在成立后 30 天内任命一名合资格的公司秘书。
哪些公司必须任命外部审计师？
- 除了符合豁免条件的“免审私人公司”（EPC），所有公司都必须委任审计师。
什么是税务审计？
由内陆税收局（LHDN）进行的审查，目的是验证企业是否依照税法正确申报收入与支出。
马来西亚公司税税率是多少？
- 中小企业（实缴资本少于 RM2.5 百万）：
- 前 RM600,000 收入征收 17%
- 超出部分征收 24%
- 其他企业：征收 24%
什么是电子发票？
电子发票（E-Invoice）是结构化的数码发票，需以 XML 或 JSON 格式提交，通过 MyInvois 门户或 API 接入系统完成。
谁需要实施电子发票？
所有在马经营的企业（包括中小企业与外资公司）都必须根据实施阶段推行电子发票。
电子发票的强制执行时间表？
年营业额 | 实施日期 |
超过 RM100 万 | 2024年8月1日 |
RM250 万 – RM1000 万 | 2025年1月1日 |
RM50 万 – RM250 万 | 2025年7月1日 |
RM15 万 – RM50 万 | 2026年1月1日 |
少于 RM15 万 | 豁免实施 |
更新：截至 2025 年 2 月，年营业额 RM15 万 – RM50 万 的企业可延长 6 个月过渡期，2026 年 1 月才需开始实施；少于 RM15 万的企业维持豁免。
如何开立电子发票？
- 使用 MyInvois 门户（适合小型企业）
- 采用 API 系统整合（适合交易量大的企业）
每张电子发票须经 LHDN 验证，并分配唯一识别号码（UIN）
若未开立电子发票会怎样？
- 每项违规可被罚款 RM200 至 RM20,000
- 最高可判监禁 6 个月，或两者兼施
可否开立整合发票？
可以。若买方不需要个别发票，可按月开立整合电子发票。
发票出错后如何调整？
- 72 小时内可取消
- 超过 72 小时后，须透过开立折让单、补充单或退款单进行调整
进口交易是否需自开电子发票？
需要。
- 货物进口：清关后 2 个月内须开票
- 服务进口：付款或收到账单的次月内须开票
中小微企业（MSMEs）是否必须执行电子发票？
- 年营业额少于 RM15 万：豁免
- RM15 万 – RM50 万：2026年1月起强制实施
- 超过 RM50 万：按时间表强制推行
跨境交易如何处理电子发票？
- 所有跨境交易皆需开立电子发票
- 若买方无马来西亚税务识别号码（TIN），需使用通用代码 “EI00000000020”
电子发票的安全保障有哪些？
IRBM 确保:
- 系统符合 ISO 27001 安全标准
- 数据加密，防止未授权访问
- 定期审核，保障数据隐私
什么是宽限期（Interim Relaxation Period）？
| 年营业额 | 宽限期 |
| 超过 RM100 万 | 2024年8月1日 – 2025年1月31日 |
| RM250 万 – RM1000 万 | 2025年1月1日 – 2025年6月30日 |
| RM50 万 – RM250 万 | 2025年7月1日 – 2025年12月31日 |
| RM15 万 – RM50 万 | 2026年1月1日 – 2026年6月30日 |
宽限期旨在协助中小企业（MSMEs）适应新制度，尤其是首次接触电子发票的企业。
如何获取电子发票方面的帮助？
您可以联系：
- LHDN MyInvois 客服中心：03-8682 8000（全天候）
- 电邮：myinvois@hasil.gov.my
- 在线客服：可通过 LHDN 官方网站 Live Chat 取得
- 开发与整合指南： https://sdk.myinvois.hasil.gov.my
中小企业是否可享有推行电子发票的财务奖励？
可以。中小企业可申请最高 RM50,000 的税务扣除，用于支付电子发票相关咨询费用（有效期至 2027 年）。